Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

ТОВ «ГОРИЗОНТИ» здійснює свою діяльність у галузі добування та постачання природного газу. Товариство має спеціальні дозволи на користування надрами, що видані Державною службою геології та надр України та ліцензію на постачання природного газу, яка видана НКРЕКП. Товариство є членом Європейської бізнес-асоціації, обслуговується у Львівському офісі великих платників податків, неодноразово отримувало подяки та дипломи як сумлінний платник податків. Послідовно впроваджуючи європейські традиції та в світлі нормативних вимог українського законодавства ми оприлюднюємо наше бачення основних тенденцій і факторів, які впливають на нашу діяльність, на розвиток нашого бізнесу в Україні.

Вся діяльність ТОВ «ГОРИЗОНТИ» спрямована на поєднанні бізнес-інтересів інвесторів та інтересів українського суспільства. ТОВ «ГОРИЗОНТИ» користується науково-технічними розробками і передовими європейськими практиками.

Наше Товариство є підприємством зі 100% - ми іноземними європейськими інвестиціями. Ми відкриті з самого початку для застосування європейських практик прозорості в діяльності бізнесу. Єдиним учасником ТОВ «ГОРИЗОНТИ» є чеська компанія АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.). Бенефіціарні власники – це громадянин Чеської Республіки Карел Комарек та громадянин України Зіновій Козицький.

Звітний 2023 рік став роком продовження агресії російської федерації проти України. Інтенсивність бойових дій на фронті значно збільшилась за цей рік. Проте, завдяки ЗСУ в першу чергу, в значній мірі стабілізувалась економічна ситуація в тилу України. Протягом звітного періоду не було таких великих коливань курсу національної валюти, що позитивно вплинуло на витрати, але зросла невпевненість на дотримання такої тенденції в майбутньому, в тому числі внаслідок прийняття рішення Національним банком про лібералізацію валютного ринку. Треба відмітити, що фіскальний тиск на бізнес протягом звітного року був на стабільному рівні. Але за попередній звітному рік у зв’язку зі значним дефіцитом загального бюджету під час війни та фактичним заморожуванням рівнів доходів населення державою були прийняті непопулярні для бізнесу рішення про високу рентну плату та одночасне стримування цін на комунальні послуги, значною мірою за рахунок енергоносіїв. В цілому макроекономічні тенденції протягом звітного року мали стабільну позитивну динаміку, але ще далеко не досягли довоєнного рівня. На мікро-рівні протягом звітного періоду відбувалося пристосування суб’єктами господарювання своєї діяльності до умов військового стану та стратегічної невизначеності, що в першу чергу впливало на скорочення рівня інвестицій у розвиток цивільного бізнесу, а також відчувалася нестача кваліфікованих трудових ресурсів. Розробка нових свердловин значно ускладнилась через проведення військових дій та регулярних ракетних атак в зоні потенційних газоносних територій. Продовжувався негативний вплив наслідків повномасштабної агресії російської федерації через зменшення споживчого ринку для нашої основної продукції – найбільші промислові споживачі та значна частина комунально-побутових споживачів опинилися на окупованій території або в зоні бойових дій. Що за ринковими законами вплинуло на зменшення рівня цін на нашу продукцію (газ природний) та мало негативний вплив на розробку нових свердловин чи збільшення потужностей діючих. Вплинула війна також на нашу діяльність. З першого дня агресії наші бенефіціари зайняли активну проукраїнську позицію і надають значну допомогу. Товариство на даний час працює і робить свій внесок в перемогу України шляхом безперервних поставок природного газу, надання допомоги Збройним силам України, біженцям та волонтерам. Ми розуміємо всі ризики теперішньої ситуації в Україні в умовах неспровокованої агресії та війни з росією, проте, Товариство буде працювати стільки, скільки потрібно для нашої перемоги і скільки дозволить реальна військова ситуація в нашому регіоні і врешті, якби ця ситуація не складалась, ми поновимо все і розширимо нашу активність після перемоги України і закінченні цієї розв’язаної московською імперією війни.

Протягом 2023 року відбулося певне скорочення видобутку природного газу через зменшення сукупного попиту внаслідок війни (з 84 млн.куб.м за 2022 рік до 61 млн.куб.м), але ми продовжуємо робити свій вагомий внесок в один з найважливіших пріоритетів всієї української економіки. Треба відмітити, що ми не зупиняємося і продовжуємо буріння нових свердловин. За звітний рік було введено в експлуатацію три нових свердловини – Гірська 21, Гірська 23 та Гірська 24, які мають замінити вже виснажені свердловини. На 2024 рік заплановано ведення в експлуатацію трьох нових свердловин Тинівського родовища і це дозволить нам збільшити у цьому році видобуток власного газу. Внаслідок звуження сукупного попиту на газ природний через агресію росії та незаконну окупацію частини території України, а також динаміки світових цін, цінова кон’юнктура на нашу основну продукцію змінилась в сторону значного зниження ринкових цін – від 30-40 тисяч гривень за 1 тис.м.куб. протягом 2022 року до поступового зниження до 19 тис.грн у лютому 2023 року та 11-12 тис.грн. за тис.м.куб. з травня до грудня. Це відбилося на показниках прибутковості нашого підприємства (як і практично всіх українських газовидобувників) – чистий дохід від реалізації продукції зменшився у звітному 2023 році у порівнянні з попереднім від 2,2 млрд. грн. до 897 млн. грн., чистий прибуток відповідно також зменшився – від 1,13 млрд.грн. до 371 млн.грн., або в 3 рази. Проте, не зважаючи на значне зменшення чистого доходу та прибутку у порівнянні з рекордним 2022 роком (через світові тенденції цінової кон’юнктури), наша компанія отримала за звітний 2023 рік значні прибутки, які дозволили їй покращити окремі важливі фінансові показники. Так, власний капітал збільшився за звітний рік на 371 млн.грн. – з 1,3 млрд.грн. до 1,67 млрд.грн. Також треба відмітити, що вартість основних засобів зросла за 2023 рік на 54 млн.грн. – від 802 млн.грн. до 866 млн.грн., що свідчить про розвиток підприємства навіть в умовах війни. Важливим позитивним показником завжди у нас є ліквідність балансу. В цьому ракурсі необхідно відмітити, що на рахунках у банках на кінець 2023 року знаходилося більше 788 млн.грн., що перевищує залишок коштів на кінець попереднього 2022 року (486 млн.грн.) у 1,6 рази. Коефіцієнт покриття Товариства з оптимального 3,58 за підсумками 2022 року зріс до 10,09 за підсумками 2023 звітного року. Показник швидкої ліквідності зріс аналогічно – з 3,31 за підсумками 2022 року до 10,01 за підсумками 2023 звітного року. Коефіцієнт абсолютної ліквідності зріс з 3,12 до 9,91. Компанія планує спрямувати наявні грошові активи на розширення виробництва (буріння нових свердловин на Тинівському родовищі Львівської області) та новий геологічний пошук на основі сучасних геологорозвідувальних технологій, наприклад, використання 3D моделювання в геологічній розвідці.

ТОВ «ГОРИЗОНТИ» фінансово підтримує численні громадські та благодійні заходи та проекти, які зосереджені на охороні навколишнього середовища, розвитку культури та освіти. Відповідно до наших принципів ведення бізнесу та поваги до навколишнього середовища, наші спонсорські заходи спрямовані в першу чергу на проекти в громадах, де ми працюємо. Зокрема – за 2023 рік в місцях розміщення виробничих потужностей надано благодійної допомоги на загальну суму 0,7 млн.грн. Крім цього традиційного напрямку, ми надали благодійну допомогу на ЗСУ та допомогу переселенцям на загальну суму 3,6 млн.грн. Вся діяльність ТОВ «ГОРИЗОНТИ» ґрунтується на врахуванні та збереженні природного середовища, дотриманні принципів, спрямованих на підтримання екологічного балансу. Протягом останніх років у ході господарської діяльності не відбулось жодної аварії, нещасного випадку, наслідком яких була смерть або серйозне травмування постраждалих та/або нанесення значної шкоди навколишньому середовищу.

Необхідно підкреслити, що не зважаючи на війну компанія не здійснювала скорочення штатів. Власники розуміють тимчасовість цієї ситуації і неминучість перемоги України та тому ще збільшують штат працівників та залучають нових кваліфікованих спеціалістів. Так, середньооблікова кількість працівників за 2021 рік ТОВ «ГОРИЗОНТИ» становила 32 працівника, за 2022 рік – 35, а за 2023 рік - 39. Наші працівники, не зважаючи на складний стан в умовах війни, регулярно проходили онлайн-тренінги в чеській компанії MND a.s., де вивчали європейські управлінські та геолого-добувні практики.

Станом на 31.12.2023 р. Компанія не мала інвестицій в дочірні підприємства, інвестицій в цінні папери чи будь-яких інших фінансових інвестицій. В Україні наша материнська компанія володіє ще також ТОВ «Геологічне бюро «Львів» та ТОВ «Прикарпатська енергетична компанія», які є пов’язаними з нами компаніями.

На майбутні перспективи найбільшим ризиком, який має безпосередній вплив на даний час, є розв’язана московським диктатором війна. Залишиться, на наш погляд, з числа міжнародних факторів, волатильність нафтогазового ринку, що безпосередньо впливає на прибутковість газовидобувних компаній. Серед інших ризиків для нашої компанії суттєвими є валютний ризик через ситуацію на фронті та міжнародні фактори з фінансовою допомогою Україні. Також можливим є ризик дефіциту основного персоналу через зміни законодавства щодо мобілізаційної політики, що може загрожувати загальній ефективності роботи підприємства. Ми впевнені в перемозі України і сподіваємося на швидше завершення цієї війни, початок процесу вступу України до ЄС, пов’язаний з цим процес покращення бізнес-клімату та інвестиційний клімату в Україні, зокрема прозорий доступ до послуг «Нафтогаз України», до отримання ліцензій на нові площі, вільний доступ постачальників природного газу до всіх споживачів в поєднання з ринковими принципами ціноутворення, а також зміни податкового законодавства, особливо розмірів рентної плати. Ми бачимо велику перспективу в нашій діяльності в Україні, особливо після перемоги у війні та готові зробити необхідні додаткові зусилля для вирішення питання збільшення видобутку газу природного та покращення фінансово-економічних показників діяльності Товариства.

Концептуальною основою даної фiнансової звiтностi Товариства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), в редакції, офіційно оприлюдненій станом на 31 грудня 2023 року на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України (https://mof.gov.ua/uk/translation_of_international_financial_reporting_standards_of_2023-718). Фінансова звітність повною мірою відповідає усім без виключення вимогам МСФЗ та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

Зміни назви протягом звітного періоду не було.

Ця фінансова звітність стосується одного суб'єкта господарювання.

Рік, що закінчується 31 грудня 2023 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

В примітках подаються розкриття та детальний опис статей, представлених у фінансових звітах, а також - інформація про статті, які не відповідають вимогам визнання у цих звітах.

Підготовка фінансової звітності за МСФЗ вимагає від керівництва формування певних суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування принципів облікової політики, на суми активів, зобов`язань, доходів та витрат, що відображаються у звітності, а також на розкриття інформації про непередбачені активи та зобов`язання. Фактичні результати можуть відрізнятись від таких оцінок. Оцінки та основні припущення переглядаються на постійній основі. Зміни в облікових оцінках визнаються у тому періоді, в якому вони внесені, та у майбутніх періодах, на які впливають ці зміни.

Нижче наведені істотні судження, які зробило керівництво у процесі застосування облікової політики Компанії і які мають суттєвий вплив на суми, визнані у фінансовій звітності.

Строки корисного використання основних засобів

Основні засоби Компанії амортизуються із використанням прямолінійного методу протягом очікуваних строків їх корисного використання, які базуються на бізнес-планах керівництва та операційних оцінках. Фактори, які можуть вплинути на оцінку строків корисного використання активів та їх залишкової вартості, включають зміни у технологіях, зміни регуляторних актів та законодавства, непередбачені проблеми з експлуатацією. Будь-який із вищезазначених факторів може вплинути на знос основних засобів у майбутньому та їх балансову і залишкову вартість.

Компанія переглядає очікувані строки корисного використання основних засобів на кінець кожного річного звітного періоду. Перегляд базується на поточному стані активів та очікуваному періоді, протягом якого вони продовжуватимуть приносити економічні вигоди. Будь-які зміни очікуваних строків корисного використання або залишкової вартості відображаються на перспективній основі від дати зміни.

Витрати на виведення об’єктів з експлуатації

Забезпечення на виведення активів з експлуатації представляє собою теперішню вартість витрат на виведення видобувних активів з експлуатації, яку очікується понести у майбутньому. Ці забезпечення були визнані на основі внутрішніх оцінок Компанії.

Основні оцінки включають майбутні ринкові ціни на необхідні витрати із виведення об’єктів з експлуатації і базуються на ринкових умовах та факторах, а також - на ставку дисконтування. Додаткова невизначеність стосується строків понесення витрат на виведення об’єктів з експлуатації, які залежать від виснаження родовищ, майбутніх цін на газ і, як результат, очікуваного моменту у часі, коли не очікується отримання майбутніх економічних вигід у виробництві. Зміни цих оцінок можуть призвести до суттєвих змін у забезпеченнях, визнаних у звіті про фінансовий стан.

Зменшення корисності основних засобів

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи наявні ознаки можливого зменшення корисності активу або групи активів, що генерують грошові потоки. Визначення зменшення корисності основних засобів передбачає застосування оцінок, які включають, зокрема, встановлення причини, часу та суми знецінення. Зменшення корисності ґрунтується на великій кількості факторів, таких як технологічне старіння, припинення певного виду діяльності, поточна вартість відшкодування та інші зміни в обставинах, які свідчать про зменшення корисності. Станом на звітні дати вартість очікуваного відшкодування майна перевищувала його балансову вартість, а отже витрати від знецінення були відсутні.

Строк оренди для контрактів з можливістю продовження оренди

Умовами деяких орендних договорів передбачено можливість Компанії продовжити строк оренди на додаткові 12 місяців. Оцінюючи, чи Компанія обґрунтовано впевнена в тому, що скористається можливістю продовження оренди, Компанія застосовує судження. Зокрема, беруться до уваги всі відповідні факти та обставини, які створюють економічний стимул для Компанії скористатись такою можливістю.

Компанія здійснює повторну оцінку строку оренди після того, як сталась значна подія або значна зміна обставин, яка є у межах контролю Компанії, та впливає на очікування щодо продовження оренди. При визначенні строку оренди будівель Компанія припустила, що оренду буде пролонговано. Відносно оренди інших основних засобів було здійснено припущення, що можливість пролонгації оренди є низькою.

Ефективна ставка відсотка за договорами оренди

За відсутності інформації щодо вбудованої ставки відсотка за договорами оренди, Компанія повинна застосовувати ставку додаткових запозичень. Для цілей цієї фінансової звітності було використано ставки за виданими банками кредитами з подібними характеристиками (валюта, строк тощо) згідно з даними статистики, опублікованої Національним Банком України.

Оцінка зобов'язань за наданими пов'язаній стороні безвідсотковими позиками

Безвідсоткові позики надані пов'язаній стороні було оцінено за амортизованою собівартістю із застосуванням ефективної ставки відсотка, що дорівнює середній ставці за кредитами НБУ, виданими на аналогічний строк.

Фінансова звітність Компанії затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником 15 березня 2024 року

Ця фiнансова звiтнiсть є фiнансовою звiтнiстю загального призначення, яка сформована з метою достовiрного подання фiнансового стану, фiнансових результатiв дiяльностi та грошових потокiв Компанії для задоволення iнформацiйних потреб широкого кола користувачiв при прийняттi ними економiчних рiшень.

Цю фінансову звітність складено на основі принципів нарахування та оцінки активів і зобов'язань за історичною собівартістю.

Концептуальною основою даної фiнансової звiтностi Товариства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), в редакції, офіційно оприлюдненій станом на 31 грудня 2023 року на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України (https://mof.gov.ua/uk/translation_of_international_financial_reporting_standards_of_2023-718).

Фінансова звітність повною мірою відповідає усім без виключення вимогам МСФЗ та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

				31.12.2023	31.12.2022
Грошові кошти, в тому числі:
- на банківських рахунках				48 039	86453
- короткотермінові депозити				740 000	400 000
Всього				788 039	486 453

				2023	2022
Видобутий природній газ				(302 790)	(736 984)
Придбаний природній газ				(1 962)	(11 973)
Послуги з надання точки виходу газу				(274)	(275)
Всього				(305 026)	(749 232)
Нижче наведена інформація у розрізі елементів собівартості реалізованої готової продукції (видобутого природнього газу):
				2023	2022
Рентна плата за природний газ				(159 865)	(603 367)
Послуги з підготовки і транспортування газу				(42 237)	(69 656)
Амортизація				(72 013)	(44 096)
Послуги замовленої (договірної) потужності з газотранспортної системи				(7 715)	(7 181)
Витрати на оплату праці та відповідні нарахування				(8 451)	(5 933)
Перевищення замовленої потужності				(63)	(1 707)
Матеріальні витрати				(2 511)	(1 496)
Електроенергія				(4 916)	-
Технічне обслуговування обладнання				(1 128)	-
Утилізація відходів				(2 647)	-
Інші витрати				(1 244)	(3 548)
Всього				(302 790)	(736 984)

Кредитний ризик – ризик того, що контрагент не зможе виконати свої фінансові зобов'язання за контрактом і це стане причиною виникнення збитку підприємства.

Кредитний ризик стосується переважно торговельної дебіторської заборгованості.

Управління кредитним ризиком, пов’язаним з платоспроможністю торгових контрагентів, здійснюється Товариством відповідно до політик і процедур, встановлених підприємством для управління кредитним ризиком, пов’язаним з контрагентами. Кредитоспроможність контрагента оцінюється на основі детальної форми оцінки кредитного рейтингу (фінансова стійкість, платоспроможність, платіжна дисципліна). Крім того, здійснюється регулярний моніторинг непогашеної торговельної дебіторської заборгованості.

Необхідність визнання збитків від знецінення дебіторської заборгованості (очікуваних кредитних збитків) аналізується підприємством на кожну звітну дату по кожному основному контрагенту індивідуально.

Максимальний рівень кредитного ризику Компанії, в цілому, відображається в балансовій вартості фінансових активів, яка наведена в Звіті про фінансовий стан. Вплив можливих взаємозаліків активів і зобов'язань на зменшення потенційного кредитного ризику незначний.

Протягом року, що закінчився 31 грудня 2022 Компанією було визнано дохід від реалізації одному найбільшому покупцеві (непов'язаній особі) на суму 1 372 873 тис. грн, що становить загалом  близько 51% від загальної величини доходу.

Протягом року, що закінчився 31 грудня 2023 Компанією було визнано дохід від реалізації одному найбільшому покупцю (непов'язаній особі) на суму 587 586 тис. грн, що становить загалом близько 55% від загальної величини доходу.

Компанія не утримує заставного майна в якості забезпечення заборгованості.

Нарахований на тимчасові різниці  між балансовою та податковою вартістю активів і зобов’язань:	Звіт про фінансовий стан станом на:		Вплив на Звіт про сукупний дохід за період
	31.12.2023	31.12.2022	2023 рік
- балансова вартість необоротних активів	4 591	4 152	439
- забезпечення на ліквідацію необоротних активів	(8 686)	(6 963)	(1 723)
- резерв під неліквідні запаси	(22)	(23)	1
- резерв очікуваних кредитних збитків	-	(493)	493
Відстрочений податковий актив	(4 117)	(3 327)	(790)

Ні у звітному періоді, ні у попередньому звітному періоді не виявлено ознак припиненої діяльності.

У звітному періоді Компанія не нараховувала і не виплачувала дивіденди засновнику.

Після дати балансу не було подій, які б підлягали коригуванню та мали суттєвий вплив на подану фінансову звітність, зокрема, капітал або фінансовий результат. Подій, що не вимагають коригування після звітного періоду в Компанії також не було.

				2023	2022
Фінансові доходи
Амортизація дисконту за виданими позиками				462	413
Нараховані відсотки від розміщення депозитів				48 990	11 395
Всього				49 452	11 808
Фінансові витрати
Відсотки за зобов'язаннями з оренди				(608)	(229)
Дисконт за виданими позиками				-	(167)
Розгортання дисконту за забезпеченнями на ліквідацію свердловин				(3 224)	(2 481)
Всього				(3 832)	(2 877)

Адміністративні витрати				2023	2022
Витрати на оплату праці та відповідні нарахування				(18 896)	(14 395)
Професійні послуги				(5 583)	(4 970)
Амортизація				(3 524)	(2 637)
Витрати на відрядження				(531)	(379)
Витрати на пальне та утримання автомобілів				(1 736)	(1 097)
Банківські послуги				(105)	(749)
Комунальні витрати				(104)	(86)
Офісні матеріали				(867)
Представницькі витрати				(558)
Інші витрати				(889)	(1 326)
Всього				(32 793)	(25 639)
Витрати на збут				2023	2022
Витрати на оплату праці та відповідні нарахування				(2 587)	(2 053)
Робочий одяг				(284)	(424)
Амортизація				(85)	(84)
Послуги із закачування та відбору газу зі сховища				(360)	(1 713)
Витрати на пальне та утримання автомобілів				(70)
Інші витрати				(42)	(16)
Всього				(3 428)	(4 290)

Інформація про безперервність розкрита в Примітці 810000 "Корпоративна інформація та Звіт про відповідність вимогам МСФЗ".

Протягом 2023 року діяла ставка оподаткування 18% (2022: 18%).

Складові витрат з податку на прибуток за рік що закінчився 31 грудня, представлено нижче:

Нижче наведена інформація про залишки нематеріальних активів Компанії, інформація про рух яких в розрізі груп розкрита в Примітці 823180.

Усі нематеріальні активи є власністю Компанії, жоден з них не використовується на підставі договору оренди чи іншого договору.

Нарахована амортизація нематеріальних активів включена в такі статті витрат у Звіті про сукупні доходи:

Компанія є Товариством з обмеженою відповідальністю.

Станом на 31.12.2023 року статутний капітал Товариства, відповідно до запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, становить 1 184 тис. грн.

Засновником Товариства на дату складання цієї фінансової звітності є АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка – розмір частки у статутному капіталі Товариства становить 100%. Бенефеціарні власники - громадянин Чеської Республіки Карел Комарек та громадянин України Зіновій Ярославович Козицький.

У звітному періоді змін в статутному капіталі Компанії не відбулось:

Ризик ліквідності – ризик того, що підприємство матиме труднощі при виконанні зобов'язань, які погашаються шляхом сплати грошових коштів.

Підприємство здійснює контроль за рухом грошових коштів, використовуючи інструмент планування поточної ліквідності. Метою такого управління є підтримка балансу між безперервністю фінансування поточних виплат та гнучкістю у виборі джерел фінансування шляхом позик, укладання контрактів на придбання в розстрочку та продаж на умовах попередньої оплати.

Підприємство має доступ до джерел фінансування в достатніх обсягах, а терміни погашення заборгованості, за домовленістю з поточними кредиторами, можуть бути перенесені на більш пізніші дати.

				31.12.2023	31.12.2022
Непідтверджений податковий кредит з ПДВ				800	1 519
Всього				800	1 519

Інші поточні фінансові зобов'язання

Інші непоточні фінансові зобов'язання

				2023	2022
Витрати на дослідження				(79 049)	(54 013)
Благодійна, спонсорська допомога				(4 239)	(2 400)
Втрати від операційних курсових різниць				(327)	(1 400)
Інші витрати операційної дільності				(1 970)	(1 132)
Всього				(85 585)	(58 945)

У Звіті про сукупний дохід, прибуток та збиток, за функцією витрат інші операційні витрати представлені у рядку "Інші витрати". 

Інші доходи				2023	2022
Прибуток від неопераційних курсових різниць				-	-
Страхове відшкодування				146	46
Всього				146	46
Інші витрати				2023	2022
Збиток від неопераційних курсових різниць				(45)	(68)
Втрати від списання необоротних активів				(63 322)	-
Благодійна допомога на ЗСУ				(70)	(14 745)
Всього				(63 437)	(14 813)

У Звіті про сукупний дохід, прибуток та збиток, за функцією витрат, інші доходи (витрати) представлені згорнуто в рядку "Інші прибутки (збитки).

				2023	2022
Прибуток від операційної оренди (суборенди)				367	278
Прибуток від продажу необоротних та оборотних активів				311	-
Інші операційні доходи				8	55
Всього				686	333

У Звіті про сукупний дохід, прибуток та збиток, за функцією витрат інші операційні доходи представлені у рядку "Інші доходи". 

У складі оборотних активів Звіту про фінансовий стан відображені також витрати майбутніх періодів: станом на 31.12.2023 р. - 792 тис. грн, які складаються з витрат на придбання активів, що забезпечують одержання економічних вигід протягом кількох звітних періодів, тому витрати на їх придбання визнаються шляхом систематичного розподілу їх вартості між відповідними звітними періодами. У складі таких активів обліковуються витрати на страхування, послуги у сфері інформатизації, передплата періодичних видань та доступ до онлайн-сервісів, відшкодування збитків за тимчасове зайняття земельних ділянок для проведення геологорозвідувальних робіт.

Нижче наведена інформація про залишки (балансову вартість) основних засобів Компанії, інформація про рух яких в розрізі груп розкрита в Примітці 822100.
				31.12.2023	31.12.2022
Видобувні активи				815 641	708 211
Матеріальні активи розвідки та оцінки				31 894	76 229
Будівлі (орендні активи)				2 552	3 938
Машини та обладнання				6 203	5 860
Автомобілі				6 803	4 380
- в тому числі орендні активи				664	-
Інші основні засоби				2 151	616
Незавершені капітальні вкладення (аванси капітального характеру)				879	2 735
Всього				866 123	801 969
Структура власності				31.12.2023	31.12.2022
Власні основні засоби				863 128	797 367
Використовуються на умовах оренди				2 995	4 602
Всього				866 123	801 969
Знос основних засобів включено в такі статті витрат у Звіті про сукупні доходи:
				2023 рік	2022 рік
СТАТТІ ЗВІТУ ПРО СУКУПНІ ДОХОДИ				(%)	(%)
Собівартість реалізації				95%	95%
Адміністративні витрати				5%	5%
Інші операційні витрати				-	-
Всього				100%	100%
Первісна вартість повністю зношених основних засобів, що перебувають в експлуатації станом на 31.12.2023 року, становить 3 235 тис. грн (31.12.2022: 1 763 тис. грн).
Терміни корисного використання груп основних засобів   Видобувні активи    від 10 років  Активи розвідки та оцінки    від 4 років  Активи з права користування (орендні активи)   протягом дії договору оренди Машини та обладнання    від 5 років  Автомобілі     від 5 років  Меблі та приладдя     від 4 років  Офісне обладнання     від 2 років
Станом на кінець звітного періоду не виявлено ознак зменшення корисності необоротних активів.

До складу Інших непоточних забезпечень Компанія включає збов'язання щодо демонтажу основних засобів та відновлення природних ресурсів на відповідній території, що виникають протягом певного періоду внаслідок проведення розвідки та оцінки запасів корисних копалин (додаткова інформація розкрита в Примітці 827570):

До складу поточних забезпечень включено суму забезпечень витрат на оплату днів невикористаної відпустки персоналу (в Звіті про фінансовий стан відображені в рядку "Поточні забезпечення на винагороди працівникам"):

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом у Звіті про фінансовий стан включена до рядка "Торговельна та інша дебіторська заборгованість".

Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (крім податку на прибуток) у Звіті про фінансовий стан включена до рядка "Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість". Заборгованість з податку на прибуток відображена в рядку "Поточні податкові зобов'язання" Звіту про фінансовий стан.

До складу рядка "Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість" Звіту про фінансовий стан включено: 

Непоточна дебіторська заборгованість (відображена в рядку "Торговельна та інша непоточна дебіторська заборгованість" Звіту про фінансовий стан):
				31.12.2023	31.12.2022
Довгострокова безвідсотка позика пов'язаній особі за амортизованою вартістю				4 365	3 903
Поточна дебіторська заборгованість (відображена в рядку "Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість" Звіту про фінансовий стан):
				31.12.2023	31.12.2022
Дебіторська забогованість за товари, роботи, послуги
Непротермінована і незнецінена				3 027	10 591
- в тому числі від пов’язаних осіб				-	-
Інша поточна дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість за оперативною суборендою				39	32
Гарантійний внесок за участь в торгах				789	-
Видані позики короткострокові				450	-
Аванси видані				1 461	997
Всього				2 739	1 029
в тому числі - пов’язаним особам				39	32
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
Податок на додану вартість				-	11 200
Залишок коштів на рахунку в системі електронного адміністрування  ПДВ				921	4 867
Інші збори та платежі				17	167
Всього				938	16 234
Всього поточна торговельна та інша дебіторська заборгованість				6 704	27 854

Ця окрема фінансова звітність складена відповідно до вимог МСФЗ, які були чинними на звітну дату. Суттєві аспекти облікової політики, використані при підготовці фінансової звітності, наведені нижче. Ця політика послідовно застосовувалася протягом всіх звітних періодів, які наведені у фінансовій звітності.

Позики включають банківські кредити та позики від інших (в т.ч. пов'язаних) осіб.

Позики первісно визнаються за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на здійснення операцій. Позики у подальшому відображаються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної відсоткової ставки. Банківські овердрафти включаються до складу позик у балансі (звіті про фінансовий стан).

Витрати за позиками, що безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікаційного активу, формують первісну вартість (собівартість) цього активу (капіталізуються). Інші витрати за позиками визнаються у складі прибутку або збитку в тому періоді, в якому вони виникають.

Як кваліфікаційний актив визнається актив, підготовка якого до передбачуваного використання або до продажу обов'язково вимагає значного часу. Під значним часом розуміється період понад 6 місяців.

Капіталізацїї підлягають витрати на виплату процентів, а також витрати, понесені у зв'язку з певними умовами фінансування, і курсові різницї в тій частині, у якій вони можуть розглядатися як коригування витрат на виплату відсотків.

Фінансові доходи і витрати включають витрати на виплату процентів за позиками, прибутки і збитки, пов'язані з отриманням фінансових інструментів, та курсові різниці, які виникають внаслідок отримання позик в іноземній валюті, якщо вони розглядаються як коригування витрат на сплату відсотків.

Компанія визнає зобов'язання щодо демонтажу основних засобів та відновлення природних ресурсів на відповідній території, що виникають протягом певного періоду внаслідок проведення розвідки та оцінки запасів корисних копалин.

Оцінка забезпечення на виведення активів з експлуатації базується на очікуваних майбутніх витратах, які передбачається понести у результаті виведення з експлуатації об’єктів та відновлення території, на якій вони знаходились, з урахуванням впливу прогнозної інфляції для наступних періодів та дисконтування із використанням відсоткових ставок, які застосовуються до відповідного забезпечення. Очікувані витрати на демонтаж і видалення об’єкту основних засобів додаються до вартості об’єкту основних засобів тоді, коли відбувається придбання, або введення в експлуатацію об'єкта будівництва, і визнається відповідне зобов’язання.

Зміни в оцінці чинного зобов’язання із виведення з експлуатації, які випливають зі змін в очікуваних строках або сумі виплат, визнаються у звіті про сукупний дохід або, у разі існування будь-якого залишку від переоцінки стосовно відповідного активу, у інших резервах. Забезпечення стосовно діяльності із виведення з експлуатації оцінюються та переоцінюються щороку і включаються до фінансової звітності на кожну звітну дату за їхньою очікуваною теперішньою вартістю із використанням ставок дисконтування, які відображають економічне середовище, у якому провадить свою діяльність Компанія. Витрати з дисконтування, які стосуються забезпечення, включаються до фінансових витрат у складі прибутку або збитку.

Податок на прибуток, визнаний у прибутку або збитку, включає: поточний податок і відстрочений податок.

Поточний податок розраховується відповідно до чинного податкового законодавства.

Відстрочений податок на прибуток визначається з використанням податкових ставок (і положень), які, як очікується, будуть застосовуватися в момент реалізації активу та погашення зобов'язань, беручи за базові ставки податків (і податкові норми), які були юридично або фактично  обов'язковими на кінець звітного періоду.

Відстрочені податкові зобов’язання обчислюються на основі додатніх тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов'язань для цілей фінансового обліку і вартістю, що враховується в податковому обліку. Відстрочені податкові зобов’язання визнаються в повному обсязі. Ці зобов’язання не дисконтуються.

Відстрочені податкові зобов’язання створюються незалежно від часу їх реалізації.

Відстрочені податкові зобов’язання не визнаються для тимчасових різниць, що виникають внаслідок первісного визнання гудвілу.

Відстрочений податок визнається у прибутку або збитку відповідного періоду, крім випадків, коли відстрочений податок:

- відноситься до операцій або подій, які визнаються в іншому сукупному доході - тоді відстрочений податок також визнається в іншому сукупному доході, або

- виникає в результаті об'єднання бізнесу - тоді відстрочений податок впливає на гудвіл або прибуток від придбання бізнесу.

Відстрочені податкові активи обчислюються від від'ємних тимчасових різниць між балансовою вартістю вартістю активів і зобов'язань та їх податковою базою, а також від суми податкових збитків, яка переноситься на наступні податкові періоди.

Відстрочений податковий актив визнається, якщо існує ймовірність, що в майбутньому буде отриманий оподатковуваний прибуток, який дозволить вирахувати тимчасові різниці або використати податкові збитки.

Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кiнець кожного звiтного перiоду та знижується у тiй мiрi, в якiй бiльше не iснує ймовiрностi одержання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволить вiдшкодувати всю або частину суми даного активу.

Вiдстроченi податковi активи та зобов’язання оцiнюються виходячи з податкових ставок, якi, як очiкується, будуть застосовуватися у тому перiодi, в якому буде реалiзований актив або погашене зобов’язання, на основi податкових ставок (або податкових законiв), якi будуть дiяти або, в основному дiяти, на кiнець звiтного перiоду.

Вiдстроченi податковi активи та зобов’язання взаємно зараховуються, коли iснує юридично закрiплене право залiку поточних податкових активiв та поточних податкових зобов’язань, та коли вони вiдносяться до податкiв на прибуток, якi стягуються тим самим податковим органом, i пiдприємство має намiр зарахувати поточнi податковi активи та зобов’язання на нетто-основi.

Амортизація основних засобів призначена для систематичного розподілу вартості відповідного активу протягом строку корисного використання і розраховується Компанією із використанням прямолінійного методу. Амортизація основних засобів починається з моменту готовності цих активів до використання - коли вони перебувають у тому місці і стані, які необхідні, щоб їх можна було використовувати за призначенням, визначеним керівництвом, тобто з дати введення в експлуатацію.

Амортизаційні відрахування за кожен період визнаються у Звіті про сукупний дохід, якщо вони не включені до балансової вартості іншого активу.

Грошові кошти та їх еквіваленти у Звіті про фінансовий стан включають грошові кошти у банках та касі і короткострокові депозити із первісним терміном погашення до 3 місяців. У звіті про рух грошових коштів грошові кошти або їх еквіваленти включають грошові кошти та короткострокові депозити, відповідно до визначення вище.

Дивіденди визнаються як зобов’язання і вираховуються із власного капіталу на звітну дату лише тоді, коли вони оголошуються до або на звітну дату. Інформація про дивіденди розкривається тоді, коли вони пропонуються до звітної дати або пропонуються чи оголошуються після звітної дати, але до затвердження окремої фінансової звітності до випуску.

Витрати відображаються за методом нарахування. Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу для отримання якого вони понесені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Якщо актив забезпечує одержання економічних вигод протягом кількох звітних періодів, то витрати визнаються шляхом систематичного розподілу його вартості між відповідними звітними періодами.

Витрати на розвідку, буріння та оцінку корисних копалин капіталізуються з моменту отримання юридичних прав на розвідку конкретної території і до моменту доведення технічної здійсненності та комерційної доцільності видобування корисних копалин.

Активи розвідки та оцінки оцінюються за собівартістю.

До видатків, що включаються у первісну оцінку активів розвідки та оцінки відносяться:

а) придбання прав на розвідування;

б) топографічні, геологічні, геохімічні та геофізичнідослідження;

в) пошуково-розвідувальнебуріння;

г) опробування канавами;

ґ) взяття проб та зразків; та

д) діяльність у зв’язку з оцінкою технічної здійсненності та комерційної доцільності видобування корисних копалин.

Після визнання активів розвідки та оцінки до них застосовується модель собівартості.

Активи розвідки та оцінки не амортизуються, поки не будуть рекласифіковані до складу основних засобів чи нематеріальних активів.

Після того як доведено технічну здійсненність та комерційну доцільність видобування корисних копалин, актив розвідки та оцінки рекласифікується до складу групи основних засобів "Видобувні активи", чи до складу нематеріальних активів. Перед рекласифікацією проводиться оцінка зменшення корисності активів розвідки та оцінки та визнається будь-який збиток від зменшення корисності.

Активи розвідки та оцінки оцінюються на предмет зменшення корисності, коли факти та обставини дозволяють припускати, що балансова вартість активу розвідки та оцінки може перевищити суму його очікуваного відшкодування. До таких фактів та обставин, зокрема, належать наступні:

а) строк, протягом якого суб’єкт господарювання має право розвідувати конкретну територію, закінчився протягом звітного періоду або закінчиться у близькому майбутньому і, за очікуванням, не буде продовжений;

б) розвідка та оцінка запасів корисних копалин на конкретній території не призвела до виявлення комерційно вигідної кількості запасів корисних копалин, і Компанія прийняла рішення припинити цю діяльність на конкретній території.

Фінансові витрати включають нараховані відсотки за позиками та зобов'язаннями з оренди, амортизованого дисконту за позиками та забезпеченнями.

Фінансові доходи включають доходи з відсотків за депозитними рахунками, амортизованого дисконту за позиками.

Первісне визнання

Фінансові активи класифікуються таким чином:

- кошти та їх еквіваленти;

- позики, торговельна та інша дебіторська заборгованість; пайові та боргові цінні папери.

Компанія володіє фінансовими активами, класифікованими за такими категоріями:

- дебіторська заборгованість,

- надані позики,

- депозити,

- грошові кошти.

Фінансові активи класифікуються при їх первісному визнанні.

Усі операції з купівлі або продажу фінансових активів визнаються на дату укладення правочину, тобто на дату, коли підприємство приймає на себе зобов' язання купити або продати актив.

Подальша оцінка

Подальша оцінка фінансових активів залежить від їх класифікації.

Кошти та їх еквіваленти

До складу коштів та їх еквівалентів включені готівкові кошти, залишки на рахунках у банках.

Позики та дебіторська заборгованість

Після первісного визнання ці фінансові активи оцінюються за амортизованою вартістю, що визначається з використанням методу ефективної ставки відсотка, за вирахуванням резерву від знецінення.

Метод ефективної ставки вiдсотка - це метод розрахунку амортизованої вартостi фiнансового активу i розподiлу вiдсоткових доходiв протягом вiдповiдного перiоду. Ефективна вiдсоткова ставка представляє собою ставку, яка точно дисконтує очiкуванi майбутнi надходження грошових коштiв, включаючи усi гонорари за договорами сплаченi або отриманi, якi становлять невiд'ємну частину ефективної ставки вiдсотка, витрат на операцiю та iнших премiй або дисконтiв, протягом очiкуваного строку використання фiнансового активу або, коли доцiльно, коротшого перiоду до чистої балансової вартостi при первiсному визнаннi.

Ефективна процентна ставка, яка застосовується для обчислення амортизованої вартості фінансових інструментів Компанії – це вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України (без урахування овердрафту), інформація про які розміщена на офіційному сайті НБУ: https://bank.gov.ua/statistic/sector-financial/data-sector-financial#2fs на дату укладення договору.

Припинення визнання

Фінансовий актив (частина фінансового активу або частина групи аналогічних фінансових активів) припиняє визнаватися в балансі за виконання хоча б однієї з умов:

- строк дії прав на отримання грошових потоків від активу закінчився;

- права на отримання грошових потоків від активу передані або взяті зобов' язання з виплати третій стороні отримуваних грошових потоків у повному обсязі та без істотної затримки;

- передані практично всі ризики і вигоди від активу;

- ризики і вигоди від активу не передані, але передано контроль над цим активом.

3нецінення фінансових активів

На кожну звітну дату підприємство оцінює наявність об'єктивних ознак знецінення фінансового активу або групи фінансових активів.

Фінансовий актив або група фінансових активів уважаються знеціненими тоді і тільки тоді, коли існують об'єктивні свідчення знецінення в результаті однієї або більше подій, що відбулися після первісного визнання активу, які вплинули на очікувані майбутні грошові потоки за фінансовим активом або групою фінансових активів.

До важливих об'єктивних причин (доказів) знецінення фінансових активів Компанія включає, зокрема, серйозні фінансові проблеми боржника, судові процеси проти боржника, зникнення активного ринку для даного фінансового інструменту, суттєві негативні зміни в економічному, правовому або ринковому середовищі емітента фінансового інструменту, продовження зменшення справедливої вартості фінансового інструмента нижче рівня витрат.

Якщо є докази, що свідчать про знецінення позик та дебіторської заборгованості або інвестицій, що утримуються до погашення, які оцінюються за амортизованою вартістю, збиток від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю активів та поточною вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною процентною ставкою для цих активів.

Резерв очікуваних кредитних збитків створюється у разі низької ймовірності погашення оцінюваної дебіторської заборгованості. Резерв визначається на індивідуальній основі — у розрізі контрагентів. Резерв розраховується і переглядається регулярно, зміна величини резерву відображається у звіті про сукупний дохід у складі інших операційних витрат.

Витрати, обумовлені знеціненням, визнаються у Звіті про сукупний дохід.

Класифікація фінансових інструментів базується на аналізі характеристик та мети їх придбання. Класифікація здійснюється в момент первісного визнання фінансових активів та зобов'язань.

Інструменти з терміном погашення понад 12 місяців від дати балансу кваліфікуються як довгострокові активи або зобов'язання.

Короткострокові активи або зобов'язання включають фінансові інструменти з терміном погашення до 12 місяців після закінчення звітного періоду.

Первiсне визнання

Фінансові зобов' язання класифікуються таким чином:

- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги та інша кредиторська заборгованість;

- банківські овердрафти, кредити та позики.

Подальша оцінка.

Подальша оцінка фінансових зобов' язань залежить від їх класифікації таким чином.

Кредити та позики

Після первісного визнання кредити і позики, ставки відсотків за якими суттєво відрізняються від ринкових, оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки.

Неринковою відсоткова ставка вважається за умови відхилення її від вартості кредитів за даними статистичної звітності банків України (без урахування овердрафту), інформація про які розміщена на офіційному сайті НБУ, більше ніж на 3%.

Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконту або премій, отриманих при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки.

Амортизація ефективної процентної ставки включається до складу фінансових витрат у звіті про сукупний дохід.

Припинення визнання

Визнання фінансового зобов'язання у звіті про фінансовий стан припиняється, якщо зобов'язання погашене, анульоване або строк його дії закінчився.

Статті, включені до цієї фінансової звітності, оцінюються із використанням валюти основного економічного середовища, у якому провадить свою операційну діяльність Компанія ("функціональної валюти"). Ця окрема фінансова звітність подається у гривні, яка є функціональною валютою і валютою подання. Усі суми, відображені в окремій фінансовій звітності, подаються у гривнях, округлених до тисяч, якщо не зазначено інше.

Операції, виражені в іноземних валютах, перераховуються на дату здійснення операції у функціональну валюту:

- за обмінним курсом, що фактично застосовується, тобто за курсом купівлі або продажу, який застосовується банком, у якому здійснюється операція, у випадку операцій з купівлі - продажу валюти чи погашення дебіторської заборгованості, або здійснення платежів за зобов'язаннями.

На кінець кожного звітного періоду:

а) монетарні статті в іноземній валюті перераховуються за курсом НБУ на кінець звітного періоду;

б) немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, відображаються за валютним курсом на дату операції.

Курсові різниці, що виникають при розрахунках за монетарними статтями або при переведенні монетарних статей за курсами, котрі відрізняються від тих, за якими вони відображалися при первісному визнанні протягом періоду або у попередній фінансовій звітності, визнаються в прибутку або збитку в тому періоді, у якому вони виникають.

Курсові різниці, що виникли в результаті зміни обмінного курсу валют за період після первісного визнання до закінчення звітного періоду, відображаються у звіті про прибутки і збитки як дохід або збиток від курсових різниць.

Курсові різниці за кредитами, позиками, придбанням необоротних активів та нарахованими дивідендами відображаються у складі доходів/витрат від неопераційної діяльності у Звіті про сукупний дохід. Додатні та від'ємні курсові різниці подаються згорнуто.

Компанія відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни кредитного ризику після первісного визнання.

Очікувані кредитні збитки розраховуються на основі історичного досвіду дефолту дебіторів та аналізі поточного стану контрагентів. Компанія нараховує 100% резерв очікуваних кредитних збитків на дебіторську заборгованість, яка прострочена на термін більше 365 днів, на заборгованість дебітора, який розпочав процедуру банкрутства, ліквідації або фінансової реорганізації, та на дебіторську заборгованість контрагентів, які перебувають на тимчасово окупованих територіях України. Відповідно до історичного досвіду, ймовірність повернення відповідної дебіторської заборгованості є вкрай малою.

Балансова вартість активу зменшується за рахунок резерву очікуваних кредитних збитків, а сума збитку визнається у звіті про сукупний дохід. У випадку якщо дебіторська заборгованість є безнадійною, вона списується за рахунок резерву. Подальше відшкодування раніше списаних сум дебіторської заборгованості відображається у складі доходу звіту про сукупний дохід.

Активи переглядаються на предмет зменшення корисності тоді, коли події і обставини вказують на те, що балансову вартість не можливо буде відшкодувати. Збиток від зменшення корисності визнається в сумі, на яку балансова вартість активу перевищує суму його очікуваного відшкодування. Вартість відшкодування є більшою з двох величин: справедливої вартості, за вирахуванням витрат на вибуття активу, або його вартості при використанні. Нефінансові активи, які зазнали зменшення корисності, переглядаються на предмет можливого сторнування зменшення корисності на кожну звітну дату. Збиток від зменшення корисності визнається у складі прибутку або збитку.

У випадку коли корисність активу відновлюється, його балансова вартість (або одиниці, яка генерує грошові кошти) збільшується до переглянутої оцінки вартості відшкодування активу, таким чином щоб збільшена балансова вартість не перевищувала балансову вартість, яка була б визначена, якби не було визнано жодного збитку від зменшення корисності для активу (або одиниці, яка генерує грошові кошти) у попередні роки. Сторнування збитку від зменшення корисності визнається у складі прибутку або збитку.

Податок на прибуток нараховується в окремій фінансовій звітності відповідно до вимог чинного податкового законодавства. Податок на прибуток включає нарахування поточного податку та відстроченого податку і визнається у прибутку або збитку у звіті про сукупний дохід.

Поточний податок є сумою, яку передбачається сплатити або відшкодувати у податкових органів стосовно оподатковуваних прибутків або збитків за поточний та попередні періоди.

Відстрочений податок на прибуток визначається з використанням податкових ставок (і положень) які, як очікується, будуть застосовуватися в момент реалізації активу та погашення зобов'язання, беручи за базові ставки податків (і податкові норми), які були юридично або фактично обов'язковими на кінець звітного періоду.

Нематеріальні активи визнаються, якщо існує ймовірність того, що в майбутньому вони спричинять надходження кономічних вигод, які можуть бути пов'язані з цими активами. Первинне визнання нематеріальних активів відбувається за ціною придбання або собівартістю.

Нематеріальні активи включають, головним чином, права на геологічне вивчення та видобування корисних копалин, а також програмне забезпечення. Компанія використовує модель собівартості для всіх груп нематеріальних активів.

Нематеріальні активи відображаються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності, якщо такі є. У випадку зменшення корисності балансова вартість нематеріальних активів списується до більшої з величин: вартості у використанні та справедливої вартості, за вирахуванням витрат на продаж.

Нематеріальні активи амортизуються за прямолінійним методом протягом строку, що відповідає розрахунковому періоду їх економічної корисності.

За всіма фінансовими інструментами, що оцінюються за амортизованою вартістю, і процентними фінансовими активами, класифікованими для продажу, процентний дохід або витрати визнаються з використанням методу ефективної процентної ставки, яка дисконтує очікувані майбутні виплати або надходження коштів протягом передбачуваного строку використання фінансового інструменту або, якщо це доречно, менш тривалого періоду до чистої балансової вартості фінансового активу або зобов'язання.

Статутний капiтал визнається за iсторичною вартiстю у розмірі, зазначеному в Статуті Товариства та зареєстрованому в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб.

Власний капітал Компанії складається з:

- зареєстрованого статутного капіталу,

- нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).

Відповідно до МСФЗ 16 Компанія як орендар відображає активи з права користування та зобов’язання за орендою в балансі (звіті про фінансовий стан), що оцінюються за теперішньою вартістю майбутніх орендних платежів, які не були виплачені на дату початку оренди, дисконтованих із використанням розрахункової відсоткової ставки за договорами оренди. Якщо цю ставку неможливо одразу визначити, використовуєиться ставка додаткових запозичень. Компанія відображає амортизацію активів з права користування та відсотки за зобов’язаннями з оренди у звіті про фінансові результати.

Сума сплачених грошових коштів за орендними зобов'язаннями представляється у складі фінансової діяльності в звіті про рух грошових коштів.

Орендні виплати, пов'язані з короткостроковою орендою (термін оренди 12 місяців або менше) і орендою активів з низькою вартістю (персональні комп’ютери і офісні меблі, вартість яких не перевищує гривневого еквіваленту 5 000 американських доларів), Компанія відображає як операційні витрати на прямолінійній основі протягом строку дії оренди.

Компанія як Орендар

Первісна оцінка активу з права користування

На дату початку оренди орендар оцінює актив з права користування за собівартістю. Собівартість активу з права користування складається з:

а) суми первісної оцінки орендного зобов’язання;

б) будь-яких орендних платежів, здійснених на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулів до оренди;

в) будь-які первісні прямі витрати, понесені орендарем; та

г) оцінку витрат, які будуть понесені орендарем у процесі демонтажу та переміщення базового активу, відновлення місця, на якому він розташований, або відновлення базового активу до стану, що вимагається умовами оренди, окрім випадків, коли такі витрати здійснюються з метою виробництва запасів. Орендар несе зобов’язання за такими витратами або до дати початку оренди, або внаслідок використання базового активу протягом певного періоду.

Первісна оцінка орендного зобов’язання

На дату початку оренди орендар оцінює орендне зобов’язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату.

Орендні платежі дисконтувються із застосуванням ставки додаткових запозичень орендаря (ефективна відсоткова ставка).

На дату початку оренди орендні платежі, включені в оцінку орендного зобов’язання, складаються з фіксованих платежів за право використання базового активу протягом строку оренди (за вирахуванням будь-яких стимулів до оренди, що підлягають отриманню), які не були сплачені на дату початку оренди.

Подальша оцінка активу з права користування

Після дати початку оренди орендар оцінює актив з права користування, застосовуючи модель собівартості. При цьому орендар оцінює актив з права користування за собівартістю:

a) з вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків внаслідок зменшення корисності; та

б) з коригуванням на будь-яку переоцінку орендного зобов’язання.

Подальша оцінка орендного зобов’язання

Після дати початку оренди орендар оцінює орендне зобов’язання,

а) збільшуючи балансову вартість з метою відобразити процент за орендним зобов’язанням;

б) зменшуючи балансову вартість з метою відобразити здійснені орендні платежі; та

в) переоцінюючи балансову вартість з метою відобразити будь-які переоцінки або модифікації оренди, або з метою відобразити переглянуті по суті фіксовані орендні платежі.

Процентом за орендним зобов’язанням у кожному періоді протягом строку оренди є сума, яка продукує постійну періодичну ставку відсотка за відповідним залишком орендного зобов’язання. Періодична ставка відсотка це ставка дисконту.

Після дати початку оренди орендар визнає у прибутку або збитку – окрім випадків, коли ці витрати включаються в балансову вартість іншого активу, застосовуючи інші відповідні стандарти, – такі обидві складові:

а) проценти за орендним зобов’язанням; та

б) змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов’язання у тому періоді, у якому сталася подія чи умови, які спричинили здійснення таких платежів.

Компанія як Орендодавець

Орендодавець класифікує кожну зі своїх оренд або як операційну оренду, або як фінансову оренду. Оренда класифікується як фінансова оренда, якщо вона передає в основному всі ризики та вигоди, пов’язані з правом власності на базовий актив. Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив.

Фінансова оренда

На дату початку оренди орендодавець визнає активи, утримувані за фінансовою орендою, у своєму звіті про фінансовий стан та подає їх як дебіторську заборгованість за сумою, що дорівнює чистій інвестиції в оренду. Орендодавець визнає фінансовий дохід протягом строку оренди на основі моделі, яка відображає сталу періодичну ставку прибутковості на чисті інвестиції орендодавця в оренду. Орендодавець розподіляє фінансовий дохід протягом строку оренди на систематичній та раціональній основі. Для зменшення і основної суми боргу, і незаробленого фінансового доходу орендодавець віднімає орендні платежі, які відносяться до облікового періоду, від валових інвестицій в оренду.

Операційна оренда

Орендодавець визнає орендні платежі від операційної оренди як дохід на прямолінійній основі чи будь-якій іншій систематичній основі. Орендодавець визнає витрати, включаючи амортизацію, понесені при отриманні доходу від оренди, як витрати. Орендодавець додає первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору про операційну оренду, до балансової вартості базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди.

Запаси обліковуються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації.

Собівартість сировини та інших запасів, готової продукції та незавершеного виробництва розраховується за методом ФІФО ("перше

надходження – перший видаток") і включає витрати на придбання запасів, їх транспортування та доведення до готовності для використання.

Вартість готової продукції та незавершеного виробництва включає відповідну частку загальновиробничих витрат виходячи зі звичайної

виробничої потужності.

Чиста вартість реалізації визначається як ціна продажу в умовах звичайної діяльності за вирахуванням очікуваних витрат, пов'язаних з

доведенням запасів до готовності, і витрат, пов'язаних з реалізацією.

Запаси відображаються у фінасовій звітності за вирахуванням резерву на неліквідні та застарілі запаси.

Основнi засоби облiковуються за iсторичною (або доцiльною) собiвартiстю, за вирахуванням накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисності. Собiвартiсть об’єкта основних засобiв включає:

а) цiну придбання, включаючи iмпортнi мита i податки, якi не вiдшкодовуються, за вирахуванням торгiвельних та цiнових знижок;

б) будь-якi витрати, якi безпосередньо пов’язанi з доставкою об’єкта до мiсця розташування та приведення його у стан, необхiдний для використання вiдповiдно до намiрiв управлінського персоналу пiдприємства;

в) первiсну попередню оцiнку витрат на демонтаж i усунення об’єкта основних засобiв та вiдновлення територiї, на якiй вiн розташований, зобов’язання, яке бере на себе пiдприємство або при придбаннi даного об’єкта, або внаслiдок його експлуатацiї протягом певного перiоду часу з метою, яка вiдрiзняється вiд виробництва запасiв протягом цього перiоду.

Вартiсть активiв, створених власними силами, включає собiвартiсть матерiалiв, прямi витрати на оплату працi та вiдповiдну частину виробничих накладних витрат.

Критерієм суттєвості для класифікації основних засобів є вартісна межа, встановлена Податковим кодексом України для визначення основних засобів, вартість яких на дату фінансової звітності не перевищує 20 тис. грн.

Капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю та замiну частин активiв, якi збiльшують термiн їхнього корисного використання або покращують їхню здатнiсть генерувати доходи. Витрати, понесені для заміни компонента об’єкту основних засобів, який обліковується окремо, капіталізуються за балансовою вартістю заміненого компонента, який припиняє визнаватись.

Витрати на ремонт та обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають наведеним вище критерiям капiталiзацiї, вiдображаються у складi прибутку або збитку того перiоду, в якому вони виникають.

Сума, яка пiдлягає амортизацiї – це собiвартiсть об’єкта основних засобiв або iнша сума, яка замiнює його собiвартiсть, за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi.

Амортизацiя основних засобiв призначена для списання собiвартостi основних засобiв, крiм активів розвідки та оцінки та основних засобів в стадії будівництва, протягом очiкуваного термiну корисного використання вiдповiдного активу i розраховується з використанням прямолiнiйного методу.

Прибуток або збиток, якi виникають у результатi вибуття або лiквiдацiї об’єкта основних засобiв, визначається як рiзниця мiж надходженням вiд продажу та балансовою вартiстю активу i визнається у складi прибутку або збитку.

Оцінки економічного строку корисного використання та методу амортизації переглядаються наприкінці кожного фінансового року з метою перевірки на предмет відповідності використовуваних методів та періоду амортизації очікуваному розподілу часу економічних вигод, що надходять від використання цього основного засобу. Якщо нові очікування відрізняються від попередньо зроблених оцінок, такі зміни

вважаються зміною облікових оцінок та обліковуються перспективно. Такі оцінки можуть мати суттєвий вплив на балансову вартість основних засобів та суму амортизації, визнану у звіті про сукупні доходи.

Зменшення корисності основних засобів

В кінці кожного звiтного перiоду пiдприємство переглядає балансову вартiсть своїх основних засобiв з метою виявлення ознак того, що корисність активу може зменшитися. За наявностi таких ознак проводиться оцiнка суми вiдшкодування вiдповiдного активу для визначення розмiру збитку вiд знецiнення (якщо таке знецiнення мало мiсце).

Сума очiкуваного вiдшкодування є бiльшою з величин: справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж та вартостi при використаннi. Якщо, за оцiнками, сума очiкуваного вiдшкодування активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) менша від його балансової вартостi, то балансова вартiсть активу (або одиниця, яка генерує грошовi кошти) зменшується до суми очiкуваного вiдшкодування. Збиток вiд знецiнення визначається негайно у складi прибутку або збитку. Якщо у подальшому збиток вiд знецiнення сторнується, то балансова вартiсть активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) збiльшується до переглянутої оцiнки суми його вiдшкодування, але таким чином, щоб збiльшена балансова вартiсть не перевищувала балансової вартостi, яка була б визначена, якби для активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти) у попереднi роки не був визнаний збиток вiд знецiнення. Сторнування збитку вiд знецiнення визначається негайно у складi прибутку або збитку.

Знецінення основних засобів (за наявності) відображається як збільшення зносу (без коригування первісної вартості) з одночасним визнанням інших витрат у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.

Сума авансів, сплачених за придбання (будівництво) основних засобів, без врахування ПДВ, що підлягає відшкодуванню, відображається у складі незавершених капітальних вкладень в основні засоби і не амортизується.

Забезпеченням є зобов'язання з невизначеним строком або сумою. Підприємство визнає забезпечення, якщо:

- має існуюче зобов'язання (юридичне або конструктивне) у результаті минулої події;

- існує ймовірність того, що вибуття ресурсів, які містять у собі економічні вигоди, буде необхідним для виконання зобов' язання;

- можна достовірна оцінити суму зобов' язання.

У разі невиконання вищенаведених умов забезпечення не визнається.

Забезпечення на виплату відпусток визначається щомісяця як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам і відсотка, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці з урахуванням відповідної суми відрахувань на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Забезпечення на виведення активів з експлуатації обліковується за теперішньою вартістю витрат на виведення з експлуатації газовидобувних активів з врахуванням довгострокової ставки інфляції.

Витрати на дослідження і розробку включають усі прямі і непрямі витрати на матеріали, оплату праці та зовнішні послуги, понесені у зв’язку зі спеціалізованим пошуком нових методик розробки та істотного вдосконалення продуктів, послуг та процесів і у зв’язку із дослідницькою діяльністю. Витрати, пов’язані із дослідницькою діяльністю, відображаються у складі витрат на дослідження і розробку того періоду, у якому вони були понесені. Витрати на розробку капіталізуються у випадку виконання критеріїв до визнання згідно з вимогами МСБО 38 "Нематеріальні активи".

Податок на додану вартість ("ПДВ").

В Україні ПДВ стягується за двома ставками: 20% за операціями продажу та імпорту товарів у межах країни, а також робіт і послуг та 0% за операціями експорту товарів і надання обмеженого переліку послуг (наприклад міжнародне транспортування).

Податкове зобов’язання платника податків дорівнює загальній сумі ПДВ, нарахованого протягом звітного періоду, і виникає на першу з двох дат: постачання товарів (робіт, послуг) покупцю або отримання платежу від покупця.

Податковий кредит є сумою, на яку платник податків має право зменшити податкове зобов’язання з ПДВ протягом звітного періоду.

Право на податковий кредит з ПДВ у покупця виникає після отримання зареєстрованої податкової накладної від постачальника, яка видається на ранішу з двох дат: оплати постачальнику або отримання товарів (робіт, послуг).

ПДВ, який стосується операцій з продажу та придбання, визнається у балансі (звіті про фінансовий стан) на валовій основі і розкривається окремо як актив та зобов’язання.

Доходи, витрати, активи, аванси сплачені та аванси отримані визнаються за вирахуванням суми ПДВ.

Дебіторська і кредиторська заборгованість за монетарними статтями відображається з урахуванням суми ПДВ.

ПДВ, що виникає при придбанні активів чи послуг, що не відшкодовується податковим органом, визнається як частина витрат на придбання активу або частина витратної статті.

У випадку формування резерву очікуваних кредитних збитків збиток від знецінення дебіторської заборгованості відображається щодо валової суми дебітора, включно з ПДВ, за виключенням резерву на знецінення авансів виданих.

Чиста сума податку на додану вартість, що відшкодовується податковим органом або сплачується йому (в тому числі на рахунок в системі електронного адміністрування ПДВ), враховується в складі дебіторської або кредиторської заборгованості, відображеної в звіті про фінансовий стан.

Інші податки, крім податку на прибуток, відображаються у складі операційних витрат.

Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги визнається і первісно оцінюється згідно з викладеною вище політикою щодо фінансових інструментів. У подальшому інструменти із фіксованими термінами погашення переоцінюються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної відсоткової ставки. Амортизована вартість розраховується з урахуванням будь-яких витрат на операції та будь-якого дисконту або премії на момент погашення.

Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами відображається у розмірі первісно отриманих сум за виключенням ПДВ. Суми одержаних авансів передбачається реалізувати шляхом отримання доходів від звичайної діяльності Товариства.

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги первісно визнається за справедливою вартістю і у подальшому оцінюється за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної відсоткової ставки, за вирахуванням резерву на знецінення.

Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами та інші оборотні активи.

Аванси відображаються за первісною вартістю без ПДВ, за вирахуванням резерву на знецінення. Передплата класифікується як необоротний актив, коли товари або послуги, які стосуються цієї передплати, передбачається отримати після одного року або коли передплата стосується активу, який сам класифікується як необоротний після первісного визнання.

Якщо існує ознака того, що активи, товари або послуги, які стосуються авансу сплаченого, не будуть отримані, то Компанія нараховує резерв знецінення на відповідний аванс з одночасним визнанням витрат у Звіті про сукупний дохід.

Визнання доходу від звичайної діяльності, відбувається на дату, коли Компанія задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяний товар або послугу (тобто актив) клієнтові.

Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом.

Дохід від реалізації газу, який транспортується через газотранспортну систему, відображається в момент доставки газу клієнту в точці виходу.

Подання доходів від реалізації валовою сумою чи на нетто-основі.

Коли Компанія діє як принципал, доходи від реалізації та собівартість реалізації відображаються на валовій основі. Якщо Компанія продає товари або послуги як агент, доходи від реалізації відображаються на нетто-основі, яка представляє собою зароблені маржу/комісії. Чи вважається Компанія принципалом або агентом в операції залежить від аналізу як юридичної форми, так і сутності угоди, яку укладає Компанія.

Витрати від продажу визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу для отримання якого вони понесені.

ТОВ "ГОРИЗОНТИ"

Товариство з обмеженою відповідальністю "Горизонти" (ТОВ "Горизонти") зареєстроване в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб 27.11.2009 р. Товарство створене на необмежений період.

Засновниками Товариства на дату складання цієї фінансової звітності є: АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка – розмір частки у статутному капіталі Товариства становить 100%. Розмір статутного капіталу на дату складання фінансової звітності становить 1 184 тис. грн. Кінцевими бенефеціарними власниками (контролерами) Компанії є: Козицький Зіновій Ярославович (Україна) - відсоток частки статутного капіталу в юридичній особі або відсоток права голосу в юридичній особі: 20, Карел Комарек (Чеська Республіка) - відсоток частки статутного капіталу в юридичній особі або відсоток права голосу в юридичній особі: 80. Керівник Товариства – Свозіл Лукаш.

Україна

Вулиця Чубая Грицька, буд. 6/Ц, кв. 7, м. Львів, Львівська область, 79005, Україна

Україна

Основним видом діяльності Товариства є добування природного газу (код КВЕД 06.20).

Підприємство працює в економічному середовищі України, яке відзначається низьким рівнем політичної та економічної стабільності, що призводить до значних викликів і складнощів для бізнесу.

У 2023 році економічне середовище продовжує погіршуватися через зростання інфляції, нестабільність курсу національної валюти та складні геополітичні і соціально-економічні умови.

Україна переживає складні часи в зв'язку зі збройною агресією з боку Російської Федерації, що суттєво впливає на економічне (операційне) середовище підприємства. Військові дії та нестабільна ситуація на сході країни можуть впливати на роботу підприємства та його фінансові результати.

Зважаючи на ризики та можливі наслідки, пов'язані з роботою в такому економічному середовищі, підприємство зосереджене на застосуванні стратегії ризик-менеджменту та плануванні бізнес-операцій з метою мінімізації негативних наслідків в умовах невизначеності, політичної та економічної нестабільності. Компанія активно працює над зменшенням витрат, підвищенням ефективності виробничих процесів та розширенням обсягів виробництва (детальна інформація розкрита у Звіті про управління).

АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка

Концептуальною основою даної фiнансової звiтностi Товариства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), в редакції, офіційно оприлюдненій станом на 31 грудня 2023 року на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України (https://mof.gov.ua/uk/translation_of_international_financial_reporting_standards_of_2023-718).

Фінансова звітність повною мірою відповідає усім без виключення вимогам МСФЗ та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

Пiдготовлена Компанією фiнансова звiтнiсть чiтко та без будь-яких застережень вiдповiдає всiм вимогам чинних МСФЗ, дотримання яких забезпечує достовiрне подання iнформацiї в фiнансовiй звiтностi, а саме, доречної, правдивої, своєчасної, зiставної та зрозумiлої iнформацiї.

Фінансова звітність Компанії підготовлена на основі припущення щодо безперервності та продовження господарської діяльності на безперервній основі щонайменше протягом 12 місяців після дати балансу та можливості реалiзувати свої активи і звiльнитись вiд своїх зобов’язань в ходi звичайної дiяльностi.

Військове вторгнення Російської Федерації в Україну та геополітична напруга в світі збільшує невизначеність, що негативно впливає на прогноз фінансових результатів на найближче майбутнє. Незважаючи на це, підприємство продовжує свою діяльність в Україні та докладає усіх можливих зусиль для забезпечення безперервності виробничих процесів, розширення обсягів видобутку та продажу газу.

Компанія веде свою діяльність на території, де не ведуться воєнні дії, тому фінансові результати за звітний період не мали впливу з боку воєнних подій. Компанія відслідковує ситуацію на сході країни та вживає заходи для зменшення можливих ризиків та їх впливу на роботу підприємства.

У зв'язку зі складними економічними умовами на ринку та нестабільністю політичної ситуації в країні, підприємством було проведено оцінку ризиків та здійснено ряд заходів з мінімізації фінансових втрат та забезпечення фінансової стабільності.

Протягом 2023 року Компанією було вжито відповідні заходи з посилення безпеки фінансових операцій та захисту конфіденційної інформації, підвищення ліквідності та резервування фінансових активів, а також посилено контроль над фінансовою діяльністю підприємства.

Загалом, підприємство продовжує розвиватися та забезпечувати свою фінансову стабільність в умовах економічної та політичної нестабільності в країні. 

Фінансова звітність відображає поточну оцінку провідним управлінським персоналом потенційного впливу економічної ситуації в Україні на діяльність і фінансове становище Компанії. Подальші зміни економічної та геополітичної ситуації можуть суттєво відрізнятися від оцінки управлінського персоналу. 

У звітному періоді не було змін в обліковій політиці Компанії.

Облікові політики, використані при складанні цієї фінансової звітності, відповідають тим, що були використані при складанні річної фінансової звітності за рік що закінчився 31 грудня 2022 року, за винятком застосування нових стандартів, що набули чинності з 1 січня 2023 року.

Хоча ці зміни застососуються вперше у 2023 році, вони не мали суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.

МСФЗ, які набули чинності 1 січня 2023 року:

Компанія не застосовувала жодного іншого стандарту, тлумачення чи зміни, що були опубліковані, але ще не набрали чинності.

На дату затвердження цієї фінансової звітності такі стандарти і тлумачення, а також поправки до стандартів, були випущені, але ще не набули чинності:

МСБО 1 "Подання фінансової звітності"

Опис того, чи проводяться зміни в обліковій політиці згідно з перехідними положеннями МСФЗ, що застосовуються вперше

До облікової політики, що застосована для підготовки і подання фінансової звітності за 2023 рік, зміни щодо класифікації зобов’язань як поточні або непоточні та нові вимоги щодо подання непоточних зобов’язань із спеціальними умовами не вносилися.

Опис характеру зміни в обліковій політиці

Поправка зміщує акцент з очікування та наміру суб'єкта господарювання рефінансувати або відстрочити зобов'язання на більш об'єктивний критерій - чи має суб'єкт господарювання право зробити це на кінець звітного періоду.  Змінений параграф роз'яснює, що можливість рефінансування не розглядається, якщо на кінець звітного періоду не існує права відстрочити платіж за існуючою кредитною угодою.  Зміни роблять оцінку більш об'єктивною, оскільки вона менше залежить від намірів суб'єкта господарювання, а більше від його фактичних прав та угод, що діють на кінець звітного періоду. Поправки вимагають додаткового аналізу виконання спеціальних умов кредитних угод з метою класифікації зобов’язань, а також висувають додаткові вимоги щодо розкриття інформації про такі кредитні угоди.

Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше

Документ “Класифікація зобов’язань як поточні або непоточні“, випущений у січні 2020 року, застосовується для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або пізніше, ретроспективно відповідно до МСБО 8. Якщо ці зміни застосовуються до більш раннього періоду після випуску документа “Непоточні зобов’язання із спеціальними умовами“, також застосовується документ “Непоточні зобов’язання із спеціальними умовами“ для такого періоду. Документ “Непоточні зобов’язання із спеціальними умовами“, випущений у жовтні 2022 року, застосовується для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або пізніше, ретроспективно відповідно до МСБО 8.

Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше, які можуть мати вплив на майбутні періоди

Зазначені перехідні положення можуть мати вплив на майбутні звітні періоди, якщо компанія матиме поточні і непоточні зобов’язання, у тому числі зі спеціальними умовами (ковенантами)

Опис факту раннього застосування нового або зміненого Стандарту МСФЗ

Компанія не застосувала зміни щодо класифікації зобов’язань як поточні або непоточні та нові вимоги щодо подання непоточних зобов’язань із спеціальними умовами у фінансовій звітності за 2023 рік.

МСФЗ 16 "Оренда"

Опис того, чи проводяться зміни в обліковій політиці згідно з перехідними положеннями МСФЗ, що застосовуються вперше

До облікової політики, що застосована для підготовки і подання фінансової звітності за 2023 рік, доповнення щодо операцій продажу і зворотної оренди не вносилися.

Опис характеру зміни в обліковій політиці

Після дати початку оренди в операції продажу з подальшою орендою продавець-орендар застосовує параграфи 29-35 МСФЗ 16 до активу в праві користування, що виникає в результаті зворотної оренди, та параграфи 36-46 МСФЗ 16 до орендного зобов'язання, що виникає в результаті зворотної оренди. Застосовуючи параграфи 36-46, продавець-орендар визначає "орендні платежі" або "переглянуті орендні платежі" таким чином, щоб продавець-орендар не визнавав жодної суми прибутку або збитку, що відноситься до права користування, збереженого продавцем-орендарем. Застосування цих вимог не перешкоджає продавцю-орендарю визнавати у складі прибутку або збитку будь-який прибуток або збиток, пов'язаний з частковим або повним припиненням оренди, як того вимагає параграф 46(а) МСФЗ (IFRS) 16. Поправка не встановлює конкретних вимог до оцінки зобов'язань з оренди, що виникають при зворотній оренді. Первісна оцінка зобов'язання з оренди що виникає в результаті зворотної оренди, може призвести до того, що продавець-орендар визначатиме "орендні платежі які відрізняються від загального визначення орендних платежів у Додатку А до МСФЗ (IFRS) 16. Продавець-орендар повинен буде розробити та застосовувати облікову політику яка забезпечує доречну та достовірну інформацію відповідно до МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки".

Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше

Документ "Орендне зобов'язання в операціях продажу та зворотної оренди", випущений у вересні 2022 року, орендар-продавець застосовує до річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або пізніше. Дострокове застосування дозволяється. Продавець-орендар застосовує поправку ретроспективно відповідно до відповідно до МСФЗ (IAS) 8 до операцій з продажу та зворотної оренди укладених після дати першого застосування (тобто поправка не застосовується до операцій продажу і зворотної оренди укладених до дати першого застосування). Датою первісного застосування є початок річного звітного періоду в якому організація вперше застосувала МСФЗ (IFRS) 16.

Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше, які можуть мати вплив на майбутні періоди

Зазначені перехідні положення можуть мати вплив на майбутні звітні періоди, якщо компанія здійснюватиме операції продажу зі зворотною орендою

Опис факту раннього застосування нового або зміненого Стандарту МСФЗ

Компанія не застосувала зміни щодо класифікації зобов’язань як поточні або непоточні та нові вимоги щодо операцій з продажу зі зворотною орендою у фінансовій звітності за 2023 рік.

МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів", МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації"

Опис того, чи проводяться зміни в обліковій політиці згідно з перехідними положеннями МСФЗ, що застосовуються вперше

До облікової політики, що застосована для підготовки і подання фінансової звітності за 2023 рік, доповнення щодо угод про фінансування постачальників не вносилися.

Опис характеру зміни в обліковій політиці

Поправки уточнюють вимоги до розкриття інформації з метою посилення чинних вимог, які покликані допомогти користувачам фінансової звітності зрозуміти вплив фінансових угод з постачальниками на зобов'язання, грошові потоки та схильність до ризику ліквідності. Поправки роз'яснюють характеристики угод про фінансування постачальників. За цими угодами один або декілька постачальників фінансових послуг сплачують суми, які організація заборгувала своїм постачальникам. При цьому організація погоджується погасити ці суми постачальникам фінансування відповідно до умов та положень угод, або на ту саму дату, або на пізнішу дату, ніж та, на яку фінансові постачальники розраховуються з постачальниками суб'єкта господарювання. Поправки вимагають, щоб організація надавала інформацію про вплив угод про фінансування постачальників на зобов'язання та грошові потоки, включаючи строки та умови таких угод, кількісну інформацію про зобов'язання угод, кількісну інформацію про зобов'язання, пов'язані з цими угодами пов'язаних з цими угодами, на початок і кінець звітного періоду, а також тип і вплив негрошових змін у балансової вартості цих угод. Інформація про такі угоди має бути агрегована, за винятком випадків, коли окремі угоди мають відмінні або унікальні умови та умови. У контексті кількісного ризику ліквідності розкриття інформації, що вимагається МСФЗ 7, угоди про фінансування постачальників включені як приклад інших факторів, які можуть бути доречно розкрити.

Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше

Поправки набувають чинності для річних звітних періодів що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати. Дострокове застосування дозволяється, але необхідно буде розкрити інформацію про це. Поправки надають деякі перехідні пільги щодо порівняльної та кількісної інформації на початок річного звітного періоду та проміжних розкриттях.

Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше, які можуть мати вплив на майбутні періоди

Зазначені перехідні положення можуть мати вплив на майбутні звітні періоди, якщо компанія використовуватиме в своїй діяльності угоди фінансування постачальників

Опис факту раннього застосування нового або зміненого Стандарту МСФЗ

Компанія не застосувала зміни щодо розкриття інформації про угоди фінансування постачальників у фінансовій звітності за 2023 рік.

МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів"

Опис того, чи проводяться зміни в обліковій політиці згідно з перехідними положеннями МСФЗ, що застосовуються вперше

До облікової політики, що застосована для підготовки і подання фінансової звітності за 2023 рік, доповнення щодо відсутності можливості обміну валют не вносилися.

Опис характеру зміни в обліковій політиці

Поправка до МСБО 21 роз'яснює, як суб'єкт господарювання повинен оцінювати, чи є валюта конвертованою, і як він повинен визначати спот-курс обміну, якщо конвертованість відсутня. Валюта вважається конвертованою в іншу валюту, якщо суб'єкт господарювання може отримати іншу валюту протягом періоду часу, що враховує звичайну адміністративну затримку, а також за допомогою ринкового або біржового механізму, при якому операція обміну створює юридично забезпечені права та зобов'язання. Якщо валюту не можна обміняти на іншу валюту, суб'єкт господарювання повинен оцінити спот-курс обміну на дату оцінки. Метою суб'єкта господарювання при оцінці спот-курсу обміну є відображення курсу, за яким на дату оцінки відбулася б звичайна операція обміну між учасниками ринку за переважаючих економічних умов. Поправки зазначають, що суб'єкт господарювання може використовувати спостережуваний обмінний курс без коригування або іншого методу оцінки.  Якщо суб'єкт господарювання оцінює спот-курс, оскільки одна валюта не обмінюється на іншу валюту, він розкриває інформацію, яка дає змогу користувачам фінансової звітності зрозуміти, як ця валюта, що не обмінюється на іншу валюту, впливає або, як очікується, вплине на фінансові результати діяльності, фінансовий стан і грошові потоки суб'єкта господарювання.

Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше

Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2025 року або після цієї дати. Дострокове застосування дозволяється, але необхідно буде розкрити інформацію про це. При застосуванні поправок організація не повинна перераховувати порівняльну інформацію.

Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше, які можуть мати вплив на майбутні періоди

Зазначені перехідні положення можуть мати вплив на майбутні звітні періоди, якщо компанія використовуватиме в своїй діяльності валюту з відсутністю обміну.

Опис факту раннього застосування нового або зміненого Стандарту МСФЗ

Компанія не застосувала зміни щодо відсутності можливості обміну валюти у фінансовій звітності за 2023 рік.

МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність" та МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства"

Опис того, чи проводяться зміни в обліковій політиці згідно з перехідними положеннями МСФЗ, що застосовуються вперше

До облікової політики, що застосована для підготовки і подання фінансової звітності за 2023 рік, доповнення щодо продажу або внеску активів між інвестором та його асоційованим або спільним підприємством не вносилися.

Опис характеру зміни в обліковій політиці

Поправки вирішують конфлікт між МСФЗ (IFRS) 10 "Консолідована фінансова звітність" та МСБО (IAS) 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства" в частині, що стосується втрати контролю над дочірньою компанією, яка продається або вноситься в асоційовану компанію або спільне підприємство. Поправки роз'яснюють, що прибуток або збиток визнається в повному обсязі, якщо передача асоційованій компанії або спільному підприємству стосується бізнесу, як визначено в МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бізнесу". Прибуток або збиток від продажу або внеску активів, які не є бізнесом, визнається лише в межах часток непов'язаних інвесторів в асоційованому або спільному підприємстві.

Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше

У грудні 2015 року Рада з МСФЗ вирішила відкласти дату набуття чинності поправок до того часу, поки вона не завершить роботу над будь-якими поправками, що є результатом її дослідницького проекту щодо методу участі в капіталі. Дострокове застосування поправок, як і раніше, дозволяється. Поправки повинні застосовуватися перспективно.

Опис перехідних положень МСФЗ, що застосовується вперше, які можуть мати вплив на майбутні періоди

Зазначені перехідні положення можуть мати вплив на майбутні звітні періоди, якщо компанія здійснюватиме в своїй діяльності продаж або внески активів між інвестором та його асоційованим або спільним підприємством.

Опис факту раннього застосування нового або зміненого Стандарту МСФЗ

Компанія не застосувала зміни щодо продажу або внеску активів між інвестором та його асоційованим або спільним підприємством у фінансовій звітності за 2023 рік.

Керівництво очікує, що застосування нових стандартів та тлумачень до застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії у майбутніх періодах.

Після дати балансу не було подій, які б підлягали коригуванню та мали суттєвий вплив на подану фінансову звітність, зокрема, капітал або фінансовий результат. Подій, що не вимагають коригування після звітного періоду в Компанії також не було.

Затвердження фінансової звітності до випуску здійснюється керівником Компанії.

2024-03-15

Сторони зазвичай вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має здатність контролювати іншу сторону, знаходиться під спільним контролем або може здійснювати істотний вплив або спільний контроль над іншою стороною під час прийняття фінансових та операційних рішень. Пов'язані сторони Товариства включають: материнське підприємство, компанію, яка має значний вплив над суб'єктом господарювання, компанії під спільним контролем та ключовий управлінський персонал. Засновником та єдиним власником Товариства (материнська компанія) є АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка. Кінцевою контролюючою стороною по відношенню до Компанії є громадянин Чеської Республіки Карел Комарек та громадянин України Зіновій Ярославович Козицький. Операції з пов’язаними сторонами можуть здійснюватися на умовах, які не обов’язково можуть бути доступними для непов’язаних сторін.

АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка

АТ Ем Ен Ді (MND a.s.), країна резидентства Чеська Республіка,

Провідний управлінський персонал - це ті особи, які безпосередньо або опосередковано мають повноваження та є відповідальними за планування, управління та контроль діяльності Компанії. Провідний управлінський персонал Компанії в складі 1 особи одержує тільки короткострокові винагороди.

Компанії під спільним контролем: ТОВ "Геологічне бюро Львів", ТОВ «Прикарпатська енергетична компанія», ТОВ "Орівська ВЕС"

У звітному періоді Компанія здійснювала операції з материнським підприємством, компанією, яка має значний вплив над суб'єктом господарювання та компаніями під спільним контролем, які відображені в нижченаведеній таблиці в колонці "Інші пов'язані особи". Продажі та придбання у пов'язаних осіб здійснюються за ринковими цінами. Балансові залишки на кінець періоду є незабезпеченими, безвідсотковими та підлягають погашенню грошовими коштами. За роки, що закінчилися 31 грудня 2023 та 2022 року Компанія не зафіксувала знецінення дебіторської заборгованості від пов’язаних сторін. Така оцінка проводиться щорічно та включає аналіз фінансового стану пов’язаної сторони та ринку, на якому вона функціонує.